| Santo Domingo, R.D. | ||||||
| 21 de Noviembre del 2007 | ||||||
| Señores: | ||||||
| Estudiantes de Contabilidad 2 | ||||||
| UNAPEC | ||||||
| PRACTICA FINAL | ||||||
| FECHA DE ENTREGA: El día fijado para el examen final (Mes de Abril) | ||||||
| Las informaciones que se adjuntan corresponden a una empresa hipotética, a partir del 1ero. | ||||||
| de Enero del año X. Para esos fines se incluye el Balance de Comprobación y sus anexos para | ||||||
| el año que termina el 31 de Diciembre del año anterior, que servirá de base para el inicio del año | ||||||
| actual. Se adjunta un catálogo de cuentas modelo para que usted construya su Mayor General. | ||||||
| En detalle se incluyen las siguientes informaciones: | ||||||
| 1.- | Políticas y requerimientos | |||||
| 2.- | Catálogo de Cuentas | |||||
| 3.- | Balance de Comprobación | |||||
| 4.- | Anexos (Auxiliares de Cuentas por Cobrar, Inventarios y Cuentas por Pagar) | |||||
| 5.- | Transacciones | |||||
| Siga paso a paso los requerimientos y las políticas de la empresa hasta completar esta práctica. | ||||||
| Esta práctica pretende consolidar en la práctica, los conceptos y explicaciones desarrollados | ||||||
| según el programa de la asignatura Contabilidad II, de nuestra Universidad. | ||||||
| ATENTAMENTE, | ||||||
| JOSÉ ANTONIO LARA MEJIA | ||||||
| Profesor por Horas - UNAPEC | ||||||
| JOSÉ ANTONIO LARA, C. POR A. | |
| Políticas de la empresa: | |
| 1.-La empresa mantiene un sistema de Inventario Perpetuo basado en el método último que entra | |
| primero que sale (UEPS). Las compras se cargan a precio de factura al inventario. Los descuentos | |
| y las devoluciones en compras se cargan a la cuenta de descuentos y/o a la cuenta devoluciones | |
| según corresponda. El costo de transporte se carga a la cuenta Costo de Ventas | |
| 2.- Las ventas de mercancías de la empresa son en su mayoría a crédito y los descuentos y | |
| devoluciones en ventas se aplican a las cuentas correspondientes. Agregue el ITBIS a los valores presentados | |
| 3.- La compañía efectúa ajustes y cierre al final de cada mes (Para esta práctica) | |
| 4.- Se mantienen mayores auxiliares para las cuentas por cobrar, cuentas por | |
| Pagar, Retenciones por Pagar e inventarios | |
| 5.- El efectivo es depositado en el Banco Quito al día siguiente de recibido. | |
| 6.- La nómina del personal se paga los días 15 y 30 de cada mes. Las retenciones se aplican | |
| al final de cada mes y los descuentos a los empleados los día 15 de cada mes. | |
| 7.- Se establece una reserva para cuentas incobrables del 2.5% de las ventas | |
| a crédito de cada mes | |
| 8.- La empresa no reconoce ganancia ni pérdida en intercambio de activos | |
| 9.- La depreciación se calcula en base al sistema vigente de la Dirección | |
| General de Impuestos Internos. | |
| 10. El Banco carga por ley el uno por mil, al valor de cada cheque emitido por la empresa | |
| Se requiere: | |
| Dar Cumplimiento a las normas internacionales de información financiera en el | |
| proceso de registro y presentación de la información financiera de esta empresa. | |
| Les recomendamos seguir el siguiente orden en el desarrollo de esta práctica | |
| 1.- Elabore el Mayor General de la Empresa en base al catálogo de cuentas, incluya los balances iniciales desde el Balance de comprobación. | |
| 2.- Elabore los Mayores auxiliares en base a los auxiliares (Anexos) y sus balances | |
| 3.- Registre las transacciones en el Diario General | |
| 4.- Traslade al mayor General y a los mayores auxiliares correspondientes | |
| 5.- Elabore el Balance de Comprobación | |
| 6.- Registre los Asientos de Ajuste en el Diario General y traslade al Mayor General | |
| 7.- Elabore el Balance de Comprobación Ajustado | |
| 8.- Elabore los Estados Financieros correspondientes | |
| 9.- Registre los Asientos de cierre en el Diario general y traslade al Mayor General | |
| 8.- Elabore el Balance de Comprobación después del cierre. | |
| JOSE ANTONIO LARA, C. POR A. | |||
| CATALOGO DE CUENTAS | |||
| NUMERO | NOMBRE DE LA CUENTA | ||
| 10 | ACTIVOS CORRIENTES | ||
| 101 | CAJA GENERAL | ||
| 102 | CAJA CHICA | ||
| 103 | BANCO QUITO | ||
| 104 | CUENTAS POR COBRAR | ||
| 104A | RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES | ||
| 105 | CUENTAS POR COBRAR FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS | ||
| 106 | DOCUMENTOS POR COBRAR | ||
| 107 | INVENTARIO DE MERCANCÍAS | ||
| 108 | SUMINISTROS DE OFICINA | ||
| 109 | SEGURO PREPAGADO | ||
| 110 | DEPOSITO DE ALQUILER/ALQUILER PREPAGADO | ||
| 12 | PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS | ||
| 121 | TERRENO | ||
| 122 | EDIFICIO | ||
| 122-A | DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO | ||
| 123 | ADICIONES Y MEJORAS DEL EDIFICIO | ||
| 123-A | DEPRECIACIÓN ADICIONES Y MEJORAS | ||
| 124 | EQUIPO DE TRANSPORTE | ||
| 124-A | DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE TRANSPORTE | ||
| 125 | MOBILIARIO DE OFICINA | ||
| 125-A | DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO DE OFICINA | ||
| 126 | EQUIPOS DE OFICINA | ||
| 126-A | DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE OFICINA | ||
| 20 | PASIVOS CORRIENTES | ||
| 201 | CUENTAS POR PAGAR | ||
| 202 | SUELDOS ACUMULADOS POR PAGAR | ||
| 203 | DIVIDENDOS POR PAGAR | ||
| 204 | RETENCIONES POR PAGAR | ||
| 204-A | IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR | ||
| 204-B | RÉGIMEN CONTRIBUTIVO | ||
| 204-C | SEGURO FAMILIAR DE SALUD | ||
| 204-D | INFOTEP | ||
| 204-E | ITBIS ACUMULADO POR PAGAR | ||
| 22 | PASIVOS A LARGO PLAZO | ||
| 221 | PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO | ||
| 222 | DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO | ||
| 30 | CAPITAL SOCIAL | ||
| 301 | CAPITAL EN ACCIONES | ||
| 32 | GANANCIAS RETENIDAS | ||
| 321 | GANANCIAS RETENIDAS PERIODOS ANTERIORES | ||
| 322 | GANANCIAS RETENIDAS PERIODO ACTUAL | ||
| 40 | VENTAS | ||
| 401 | VENTA DE MERCANCÍAS | ||
| 42 | DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN VENTAS | ||
| 421 | DESCUENTOS EN VENTAS | ||
| 422 | DEVOLUCIONES EN VENTAS | ||
| 50 | COSTOS | ||
| 501 | COSTO DE VENTAS | ||
| 52 | DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN COMPRAS | ||
| 521 | DESCUENTOS EN COMPRAS | ||
| 522 | DEVOLUCIONES EN COMPRAS | ||
| 60 | GASTOS ADMINISTRATIVOS | ||
| 601 | GASTO DE SUELDOS | ||
| 602 | GASTO DE TRANSPORTE | ||
| 603 | GASTO DE ENCUADERNACIÓN | ||
| 604 | GASTO DE LIMPIEZA | ||
| 605 | GASTO DE TELÉFONO | ||
| 606 | GASTO DE ELECTRICIDAD | ||
| 607 | GASTO DE SUMINISTRO | ||
| 608 | GASTO DE SEGURO | ||
| 609 | GASTO DE DEPRECIACIÓN | ||
| 610 | GASTO DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES | ||
| 611 | GASTO DE ALQUILER | ||
| 62 | GASTOS FINANCIEROS | ||
| 621 | GASTO DE INTERÉS | ||
| 622 | GASTO DE COMISIONES | ||
| 623 | GASTO CARGOS BANCARIOS | ||
| 671 | RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS | ||
JOSÉ ANTONIO LARA, C. POR A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE
VALORES EN RD$
| CUENTA | DETALLE | DEBITO | CRÉDITO | |
| 101 | CAJA GENERAL | 50,000.00 | ||
| 103 | BANCO QUITO | 410,000.00 | ||
| 104 | CUENTAS POR COBRAR | 102,500.00 | ||
| 104A | RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES | 2,500.00 | ||
| 106 | INVENTARIO DE MERCANCÍAS | 90,000.00 | ||
| 107 | SUMINISTROS DE OFICINA | 5,000.00 | ||
| 108 | SEGURO PREPAGADO | 7,000.00 | ||
| 121 | TERRENO | 400,000.00 | ||
| 122 | EDIFICIO | 420,000.00 | ||
| 122-A | DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO | 47,000.00 | ||
| 123 | EQUIPO DE TRANSPORTE | 60,000.00 | ||
| 123-A | DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO | 30,000.00 | ||
| 201 | CUENTAS POR PAGAR | 570,000.00 | ||
| 202 | SUELDOS ACUMULADOS POR PAGAR | 3,000.00 | ||
| 203 | DIVIDENDOS POR PAGAR | 8,000.00 | ||
| 301 | CAPITAL EN ACCIONES | 800,000.00 | ||
| 321 | GANANCIAS RETENIDAS | 100,000.00 | ||
| TOTALES | 1,552,500.00 | 1,552,500.00 | ||
JOSÉ ANTONIO LARA, C. POR A.
AUXILIARES
AL 31 DE DICIEMBRE
VALORES EN RD$
| AL 31 DE DICIEMBRE | ||||
| Rosaura Rodríguez Peralta | 13,000.00 | |||
| Brian Martin | 17,000.00 | |||
| Jany Espinal | 30,000.00 | |||
| Francisco Bencosme | 14,000.00 | |||
| Bella Iris Guzman | 18,000.00 | |||
| César Nivar | 8,000.00 | |||
| Alexander Javier | 2,500.00 | |||
| TOTALES | 102,500.00 | |||
| RELACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR | ||||
| AL 31 DE DICIEMBRE | ||||
| LUGUERIS REYES | 57,000.00 | |||
| ELIZABETH SÁNCHEZ | 39,000.00 | |||
| EMMA PÁEZ | 170,000.00 | |||
| CARLOS PÉREZ | 213,000.00 | |||
| NELLY MARTÍNEZ | 91,000.00 | |||
| TOTAL | 570,000.00 | |||
| RELACIÓN DE INVENTARIO DE MERCANCÍAS | ||||
| AL 31 DE DICIEMBRE | ||||
| CERAMICA J | 318 | 70.00 | 22,260.00 | |
| CERAMICA A | 530 | 93.00 | 49,290.00 | |
| CERAMICA L | 615 | 30.00 | 18,450.00 | |
| TOTAL | 90,000.00 | |||
JOSÉ ANTONIO LARA, C. POR A.
TRANSACCIONES DEL MES DE ENERO
| TRANSACCIONES DEL MES DE ENERO | |||||
| Ene-01 | Se efectuó el depósito No. 101 del día anterior. | ||||
| Ene-01 | Se emite el cheque No. 1755 por $10,000.00, creando el fondo de caja chica | ||||
| Ene-01 | Se recibió el pago total de Rosaura Rodríguez, aprovechando el 2% de descuento | ||||
| Ene-01 | Se emite el cheque No. 1756 por $12,000.00 a Karina Lara, como avance a descontar | ||||
| en 12 meses consecutivos a razón de $1,000.00 mensuales, a partir del el 15 de Enero | |||||
| Ene-02 | Se efectuó el depósito No. 102 del día anterior. | ||||
| Ene-02 | Se vendieron 300 cerámicas A por $48,000.00 a crédito a Rosaura Rodríguez, Fact 474 | ||||
| Ene-03 | Se recibió el pago total de Bellaniris Guzmán, aprovechando el 2% de descuento | ||||
| Ene-04 | Se efectuó el depósito No. 103 del día anterior | ||||
| Ene-04 | Se vendieron 168 cerámicas L por $8,400.00 a crédito a Bella Iris, fact 475, 3/30, n/60 | ||||
| Ene-05 | Se vendieron 68 cerámicas tipo J a $125.00 c/u a crédito a Jany Espinal | ||||
| Ene-10 | Se emite el cheque No. 1757 por $1,325.00 pagando el servicio telefónico | ||||
| Ene-10 | Se compraron a Elisabeth Sánchez 300 cerámicas A a $95.00 c/u, términos 5/15, n/30 | ||||
| Ene-10 | Se emite el cheque No. 1758 a Nelly Martinez, pago factura pendiente | ||||
| Ene-15 | Se emite el cheque No. 1759 para gastos de combustibles y lubricantes | ||||
| Ene-15 | Fact 477. venta de 280 cerámicas A por $42,000.00 a Francisco Bencosme, 3/30, N/60 | ||||
| Ene-15 | Se recibe n/cr del Banco Quito de $200,000.00 de préstamo al 36% por 3 años. | ||||
| Ene-15 | Se emite el cheque No. 1760 a Emma Páez por $70,000.00 saldando facturas. | ||||
| Ene-15 | Se reduce el monto de la caja chica en $2,500.00 | ||||
| Ene-15 | Se compra una copiadora marca Cannon por $21,000.00 según Ck. 1761 | ||||
| Ene-16 | Se efectúa el depósito No. 104 por $2,500.00 | ||||
| Ene-16 | Se emite el cheque No. 1762 para la nómina del personal como sigue: | ||||
| Nombre | Cargo | Sueldo Mensual | |||
| 1 Norma Aybar | Administradora | 40,000.00 | |||
| 2 Giselle Lara | Encargada de tienda | 30,000.00 | |||
| 3 Karina Lara | Relaciones públicas | 20,000.00 | |||
| 4 Lisaura Lara | Digitadora | 10,000.00 | |||
| 5 Anthony Lara | Chofer - Mensajero | 7,000.00 | |||
| 6 Chiqui Aybar | Limpieza oficina | 5,000.00 | |||
| Ene-16 | Se compran 300 cerámicas tipo L a $35.00 c/u, a Nelly Martínez, 2/10, N/30 | ||||
| Ene-16 | Se emite el cheque 1763 a Anny Leslie por servicios de encuadernación de $5,000.00 | ||||
| menos la deducción de Impuestos correspondientes. | |||||
| Ene-17 | Se recibieron de Brian Martin el valor pendiente menos el 2% de descuento | ||||
| Ene-18 | Se efectúa el depósito No. 105 | ||||
| Ene-20 | Se compran 500 cerámicas tipo A a $97.00 c/u, a Carlos Pérez, condiciones, 3/10, N/30 | ||||
| Ene-20 | Se emite el cheque No. 1764 por $1,000.00, pagando el transporte | ||||
| Ene-21 | Fact 478 a Cesar Nivar por venta de 250 cerámicas tipo A a $150.00 c/u, 3/10, N/30 | ||||
| Ene-21 | Se recibieron de César Nivar el valor pendiente vencido con 2% descuento | ||||
| Ene-23 | Se repone el fondo de la caja chica, según cheque No. 1767 por $4,100.00, como sigue | ||||
| Vale# | Concepto | Valor | |||
| 201 | Combustible vehículo | 300.00 | |||
| 202 | Suministros de oficina | 350.00 | |||
| 203 | Transporte de mercancías | 950.00 | |||
| 204 | Limpieza oficina | 875.00 | |||
| 205 | Suministros de oficina | 450.00 | |||
| 206 | Transporte de mercancías | 1,100.00 | |||
| Ene-30 | Se determinó que la cuenta de Alexander Javier es incobrable | ||||
| Ene-30 | La empresa después de analizar su situación financiera, con miras hacia el futuro, decide | ||||
| descontar sus facturas a 90 días, para lo cual se prepara la siguiente relación: | |||||
| FECHA | FACT# | CLIENTE | VALOR | ||
| Nov-25 | 475 | Rosaura Rodríguez | 45,000.00 | ||
| Nov-27 | 476 | Janny Espinal | 8,500.00 | ||
| Dic-15 | 397 | Francisco Bencosme | 14,000.00 | ||
| Dic-17 | 388 | Janny Espinal | 30,000.00 | ||
| Ene-01 | 477 | Francisco Bencosme | 42,000.00 | ||
| Ene-03 | 478 | César Nivar | 37,500.00 | ||
| TOTALES | 177,000.00 | ||||
| Se descontaron en el Banco Quito al 22% anual y se emitió de inmediato la nota de crédito. | |||||
| Ene-30 | La empresa compra Edificio y Terreno por $400,000.00; con un 25% de inicial y la | ||||
| diferencia a pagar en 15 años, a una tasa de interés del 24% anual. El Terreno fue | |||||
| tasado posteriormente en $200,000.00 y el Edificio en $250,000.00 | |||||
| Ene-30 | Se entregó un camión usado con valor en libros de $30,000.00 (60,000.00 - 30,000) | ||||
| a cambio de uno nuevo con un precio de $250,000.00. Se completó la transacción | |||||
| comercial entregando la diferencia en efectivo. El camión usado fue recibido por la suma | |||||
| de $50,000.00 | |||||
| Ene-30 | Se compró un automóvil en miami por US$1,500.00. Los fletes pagados para traerlo al | ||||
| país fueron US$800.00. Los gastos e impuestos aduanales fueron de $35,000.00. Los | |||||
| dólares para la adquisición se compraron a $17.00 por dólar. | |||||
| Ene-30 | La empresa decidió ampliar el área del almacen para lo cual invirtió $60,000.00 | ||||
| Ene-30 | Se pagó la nómina de la 2da. Quincena y los cheques de las retenciones. | ||||
| Ene-30 | Se recibió la factura de electricidad del mes por $7,000.00 a pagar en Febrero | ||||
| Información adicional para hacer los asientos de ajuste | |||||
| 1.- El seguro prepagado cubre 12 meses a partir del 1 de Diciembre | |||||
| 2.- De acuerdo con el Inventario físico los suministros suman $3,000.00 | |||||
| 3.- Aplique los demás ajustes acorde con las políticas de la empresa. | |||||